Новый законопроект, внесённый в парламент Греции, впервые устанавливает чёткие правила налогообложения криптовалют. Основные положения вступают в силу с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2027 года. Одновременно предусмотрена переходная процедура добровольного декларирования сделок, совершённых до 31.12.2026.
В этой статье объясняем, что меняется для физических лиц: какие операции облагаются налогом, по какой ставке, как рассчитывается прирост капитала и что могут сделать те, кто не декларировал прошлые сделки.
Что считается «криптоактивом»
Закон определяет криптоактив как цифровое представление стоимости или права, которое можно передавать и хранить в электронном виде с использованием технологии распределённого реестра (blockchain) или аналогичной. Определение охватывает Bitcoin, Ethereum и другие криптовалюты, а также токены и стейблкоины.
Какие операции облагаются налогом
Согласно новой статье 42Β Кодекса подоходного налога, налогооблагаемой передачей считается:
- обмен криптоактива на фиатную валюту (например, продажа Bitcoin за евро);
- использование криптоактива для покупки товаров или услуг;
- внесение криптоактива в уставный капитал компании.
Не облагается налогом обмен одного криптоактива на другой (например, конвертация BTC в ETH). Это значит, что свопы между криптовалютами не создают налогового обязательства.
Ставка налога: 10%
Прирост капитала от передачи криптоактивов облагается по фиксированной ставке 10%. Это ниже ставки 15%, которая применяется к приросту капитала от других активов (акции, облигации и т.д.).
Налог исчисляется с чистой прибыли: цена передачи минус цена приобретения.
Необлагаемый минимум — 500 €
Если чистый прирост капитала за год не превышает 500 €, налог не уплачивается. Если прирост превышает 500 €, налогом облагается вся сумма — не только часть сверх 500 €.
Если убытки превышают 500 €, они переносятся на будущие периоды и зачитываются только против прибыли от криптоактивов в течение следующих 5 налоговых лет. Убытки от крипто нельзя использовать для уменьшения других доходов.
Как рассчитывается прирост капитала
- Цена приобретения: подтверждается документами (выписки бирж, банковские переводы) или записями в распределённом реестре (blockchain).
- Цена передачи: стоимость в евро на момент сделки.
- Последовательные покупки: применяется метод средневзвешенной стоимости.
- Майнинг: цена приобретения считается нулевой — вся стоимость при передаче является приростом капитала.
Стейкинг, кредитование, yield farming — налог как на проценты
Доход от crypto lending, yield farming и staking расценивается не как прирост капитала, а как проценты (статьи 37 и 40 КПН). Ставка — 15%.
Важно: стоимость криптоактивов, полученных через стейкинг или кредитование и обложенных налогом как проценты, становится ценой приобретения для будущей продажи. То есть при продаже наград за стейкинг прирост капитала рассчитывается от уже обложенной стоимости — двойного налогообложения нет.
Оплата в криптовалюте
Если работник или фрилансер получает вознаграждение в криптоактивах, оно рассматривается как выплата в натуральной форме и облагается как доход от трудовой или предпринимательской деятельности соответственно.
Наследование и дарение
Криптоактивы рассматриваются как нематериальное движимое имущество, находящееся за рубежом. Оценка проводится по стоимости на день, предшествующий возникновению налогового обязательства (дата смерти или дарения). Наследник или одаряемый получает цену приобретения, равную обложенной стоимости.
Добровольное декларирование старых сделок
Законопроект предусматривает переходную процедуру (статья 49) для тех, кто совершал сделки с криптоактивами до 31 декабря 2026 года без декларирования:
- Срок подачи: 12 месяцев с момента вступления закона в силу.
- Уплата налога: в течение 60 дней с момента подачи декларации.
- Преимущество: без штрафов и пеней за просрочку при условии своевременной оплаты.
Эта процедура даёт возможность урегулировать прошлые обязательства без дополнительных санкций до полного вступления нового режима в силу.
Косвенные налоги — освобождения
- Продажи криптоактивов освобождены от Цифрового налога на операции (ретроактивно с 1.12.2024).
- Продажи до 30.11.2024 освобождены от гербового сбора (ретроактивно с 1.1.2021).
Надзор — меры против нелицензированных провайдеров
Тем же законопроектом Комиссия по рынку капиталов получает полномочия принимать меры против нелицензированных поставщиков криптоуслуг, включая блокировку сайтов. Цель — защита инвесторов.
Сводная таблица
- Прирост капитала (крипто): 10% (не облагается, если чистая прибыль ≤ 500 €/год)
- Стейкинг / кредитование / yield farming: 15% (как проценты)
- Обмен крипто ↔ крипто: не облагается
- Майнинг: цена приобретения 0 € — налог на всю сумму при передаче
- Убытки > 500 €: перенос на 5 лет (только против крипто-прибыли)
- Добровольное декларирование: 12 месяцев, без штрафов при оплате за 60 дней
- Вступление в силу: налоговые периоды с 1.1.2027
Как мы помогаем
Мы — бухгалтерское бюро в Салониках, консультируем на русском, греческом и английском языках. Рассчитаем прирост капитала от криптоактивов, подготовим и подадим налоговую декларацию, а также поможем с добровольным декларированием прошлых сделок. Если вы не уверены, как новые правила касаются именно вас, — объясним ваши обязательства.
Первая встреча — бесплатно. Напишите нам в WhatsApp, Viber или Telegram либо запишитесь на консультацию.
Статья носит информационный характер и основана на законопроекте в том виде, в каком он внесён в парламент. Окончательные положения могут измениться после голосования. Для индивидуальной консультации обратитесь к бухгалтеру.